Сегодня правительство РФ предлагает ИП и ООО 6 разновидностей налогообложения: ОСНО, УНС, ЕНВД, ЕСХН, патент. Особой популярностью на данный моменту бизнесменов пользуется «упрощенка». О ней, пожалуй, и поговорим. В статье поговорим о том, что же такое режим налогообложения УСН. Какие налоги нужно платить при использовании этого режима. Сроки оплаты и виды отчетности, а также ответственность за налоговые нарушения.

Режим налогообложения УСН

Что это такое УСН? Режим, который выбирают многие юридические и физические лица. Этот вид налогообложения предусматривает нестандартный подход к уплате сборов и ведению документации. Разработан специально для представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения доступна далеко не всем ООО или ИП. Выбрать ее могут лишь бизнесмены и предприятия, отвечающие определенным требованиям:

  • имеющие менее 100, официально трудоустроенных лиц;
  • с доходностью менее 150 миллионов рублей;
  • с остаточной стоимостью годовых средств менее 150 миллионов рублей;
  • имеющие в уставном капитале не более четверти доли сторонних компаний.

Виды налога по УСН ограничиваются минимумом. Налогоплательщики, применяющие льготный режим, освобождаются от побора на доходность (исключение лишь доход с долгов и дивидендов, сбора на капитал компании, НДС, НДФЛ (только ИП).

Какие поборы в налоговую на УСН в итоге остаются? Стандартный единый взнос. Он выплачивается ООО и ИП на «упрощенке». УСН налоговая ставка зависит от разновидности льготного режима. При подвиде «Доходы» бизнесмен оплачивает 6% в госбюджет, независимо от количества расходов.

Сколько процентов следует отчислять государству на УНС «Доходы минус расходы»? 15% от разницы от вырученных средств и понесенными затратами. При расчете суммы учитываются только документально зафиксированные суммы, связанные с ведением бизнеса.

Срок уплаты налога по «упрощенке» стандартен. Юрлица и физлица обязаны за год внести трио авансовых платежей. Даты оплаты сборов – до 25.04, 25.07, 25.10. Главный годовой платеж оплачивается, когда закрывается налоговый период и сдается декларация – до 31.03 наступившего года для компаний, до 30.04 для физических лиц ИП.

На льготном налогообложении «Доходы» возможна оплата налоговых сборов меньше рассчитанной суммы. Уменьшить полученные цифры позволят фиксированные взносы страховки на себя и наемных сотрудников. Если бизнесмен имеет штат работников, он может сократить свои траты на налоги более, чем в половину.

При варианте «Доходы минус расходы» уменьшающие взыплаты включаются в расходные расчеты.

налогообложение УСН

Как рассчитать налог на льготном налогообложении «Доходы»

Коммерсанты, выбравшие позицию УСН «Доходы», при расчете суммы обязательного платежа должны совершить несколько последовательных действий:

  • высчитать основную базу;
  • определиться с суммой авансовых выплат;
  • подсчитать окончательный результат.

Толковать формулы двойственно не рекомендуется. На первом этапе следует сложить всю прибыль в нарастающем порядке поквартально. Далее определить цифры авансов по формуле АвПр = Нб × 6%. После вывести окончательный результат по уравнению Н = Нг – Нвыч – Тс – АвП. Полученный результат – это сумма к оплате.

В качестве удобного варианта расчета налога по УНС можно использовать специальный калькулятор. Портал «Мое Дело» предлагает такой финансовый инструмент. Для его применения достаточно в определенные графы внести сумму выручки и перечисленных взносов. Калькулятор сразу же покажет обязательную сумму к оплате.

Расчет платежа на льготе «Доходы минус расходы»

15% ставка УСН рассчитывается довольно просто. Для получения суммы налога достаточно суммировать всю выручку от предприятия за год. Из полученной суммы вычесть фиксированные официально расходы. Оставшуюся величину умножить на 15%.

При расчёте сбора следует помнить. В некоторых регионах необъятной России для ООО и ИП работают сниженные проценты. Так на территории Москвы для обрабатывающих производств, научно-исследовательских учреждений, спортивных организаций и некоторых других предприятий применяется ставка в 10%.

Минимальный налог при УСН на ставке в 15%

Стандартная ситуация. У физического или юридического лица на «упрощенке» «Доходы минус расходы» издержки за налоговый период превысили прибыльность предприятия. Что делать в таком неприятном случае? Какие налоги платить? В подобной ситуации следует проплатить минимум.

Для вычисления минимального платежа делаются два расчета. В первом варианте из полученной прибыли вычитаются расходы. Полученная величина умножается на 15%. Во втором случае цифры доходности умножаются на 1%. Наибольшая суммы выплачивается государству.

Расчет налога по минималке проводится единожды в год. Никакого отношения к авансовым сборам он практически не имеет. Кроме того факта, что годовой минимум реально уменьшается на сумму авансовых выплат. Оплата сбора производится в сроки, установленные законодательством: до 31.03 ООО, до 30.04 ИП. Граждане на позиции «Доходы» минималку не выплачивают.

Минимальный сбор выплачивается только в случаях, если его сумма больше цифры, полученной при обычном расчете «упрощенки». Самостоятельная уплата такого сбора ранее окончания отчетного периода считается нарушением законодательства. ООО и ИП категорически запрещено заранее просчитывать будущие убытки.

Какой налог на УНС выплачивается бездействующей организацией?

Предприятие в течение определенного периода не занималась никакими операциями. Денежные потоки в копилку организации не поступали. Нужно ли такой ситуации рассчитываться с ФНС? В отличие от ПСН или ЕНВД, на упрощенном режиме не предусмотрены платежи при отсутствии доходности.

Однако это совсем не значит, что следует забыть дорогу в налоговую службу. Ведь подачу нулевой декларации никто не отменял. Непредъявление этого документа представителям государства может повлечь за собой штраф и блокировку расчетного счета.

налогооблажение

Взносы страховки на льготной системе

«Упрощенка» освобождает льготников от целого ряда налоговых сборов. Не выплачивается УСН налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и НДФЛ. Однако взносы с приставкой страховые остаются. На данный момент в основе таких сборов лежит фиксированная и дополнительная части на пенсионное страхование и медицинскую страховку.

В сумме 36, 238 тысяч рублей должно быть перечислено в государственную казну. Срок оплаты таких платежей до 31.12. Опытные бизнесмены выплачивают страховые взносы частями, поквартально. Тким образом они уменьшают авансовые платежи.

Дополнительная часть страховых выплат – процент от общей выручки предприятия, которая превышает 300 тысяч рублей. Расчет по этому сбору производится до 01.04.  На полученную сумму может уменьшить выплату предприниматель на 6%. УНС с 15% предусматривает вычитание упомянутой цифры из доходности.

УСН и выплаты за работников

Упрощенная система налогообложения не избавляет предпринимателя от оплаты сборов за наемную рабочую силу. Здесь все банально. Работодатель вычитает из заработной платы сотрудника ежемесячно некоторые суммы, которые перечисляются на страхование социального, пенсионного и медицинского характера, а также на страховку от несчастных случаев.

Сколько в процентном эквиваленте составляют такие налоги на УСН? Цифры пенсионного взноса – 22%, медицинских сборов – 5,1%, по материнству и временной нетрудоспособности – 2,9%. Показатели страховки от несчастных случаев зависят от опасности работ. ФСС регулирует цифры выплат 0,2-8,5%.

Взносы и льготы на УСН

На льготном режиме некоторые бизнесмены могут сэкономить на отчислениях за сотрудников. Для определенных видов деятельности здесь предусмотрена льгота.

Производители продуктов питания, представители сферы образования, строительства, здравоохранения и некоторых других направлений могут выплачивать пенсионную страховку в размере 20%. Льгота работает если доходность предприятия не менее 70% в общих цифрах поступлений.

Этой же категории бизнесменов доступно нулевое медицинское страхование и временная нетрудоспособность. Опция работает до того времени, пока доходность организации или ИП не вырастет за год до отметки в 79 миллионов рублей.

УСН и годовая отчетность

Упрощенная система налогообложения желает, чтобы индивидуальные предприниматели и предприятия не только перечисляли денежных средства в налоговую. На этой системе регулярно сдается отчетность. Немного, но факт остается фактом. Набор обязательной документации зависит от статуса коммерсанта: юридическое или физическое лицо.

  • Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. А значит им нет надобности сдавать в налоговую бухгалтерскую докментацию.
  • Частники, не имеющие наемную рабочую силу, не предоставляют в государственные службы отчетность, обязательную для работодателей, начисляющих зарплату физическим лицам.
  • Даже при наличии объектов налогообложения, ИП на УНС не рассчитывают налоги на имущество.

Обязательный документ для всех упрощенцев – это ежегодная декларация. Формируется по итогам прошедшего года. Документ этого вида сдается юрлицами до 31.03, физлицами до 30.04.

При наличии наемных работников упрощенцы предоставляют в государственные органы отчеты, связанные с выплатами средств сотрудникам:

  • НДФЛ;
  • по среднесписочной численности коллектива;
  • стажу;
  • страховым выплатам.

Кроме указанных выше документов, режим налогообложения УСН предусматривает формирование и сдачу ООО:

  • бухгалтерской отчетности;
  • декларации по налогу на имущество, земельному, транспортном сбору.

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие льготное налогообложение, сдают в ФНС упрощенную форму отчетов. Такие бланки имеют ограниченное количество строчек. В подобной документации не нужно формировать пояснения.

Бухбаланс и отчет о финрезультатах обязательны для сдачи ООО на УНС. Сдается такая документация до 31.03 следующего за отчетным периода. Процедура формирования документов этого вида требует использования обновленных бланков. В последний раз представители СМП смогут подать отчеты на бумаге за уходящий 2019 год. С нового года предусмотрено только электронное оформление балансов.

Режим налогообложения УСН и налоговая декларация

Самый главный документ упрощённого налогового режима – это декларация. Физические лица сдают ее ежегодно до 30.04. Предоставлять отчетность этого вида можно с помощью почты России (заказным письмом с описью вложения), лично или посредствам своего представителя с доверенностью.

Заполняется документация для налоговой относительно просто. Для оформления можно использовать ПК или ручное заполнение. Начинать заполнять следует с конца. Сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

При заполнении отчета суммы упоминаются лишь в полных рублях. Для рукописного оформления используются черные или синие пасты. В титульный лист вписываются номер корректировки, код периода налога, налоговой службы, места предоставления декларации, ОКВЭД, название организации и т.д.

Декларация по УСН включает в себя 6 листов. Все их заполнять совсем ненужно. Бизнесмены на позиции «Доходы» оформляют разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, 3. Коммерсанты на положении «Доходы минус расходы» расписывают разделы 1.2, 2.2,3.

Главными требованиями к оформлению декларации являются сквозная нумерация документа начиная с титульного листа, наличие прочерков в поле при отсутствии информации, исключение исправлений, двусторонней печати документа и скрепления листов.

УНС и декларация по нулям

Упрощенная система налогообложения требует от ИП или ООО подачи отчетности в ФНС даже при отсутствии трудовой деятельности и доходов. Этот вид отчетов называется нулевая декларация. Представляет собой заявление налогоплательщика, оформленное по установленному образцу, утвержденному приказом № ММВ-7-3/99.

Подается нулевой отчет ООО по месту нахождения, ИП – по адресу проживания. В документе такого формата полностью заполняется лишь титульный лист. В разделах в большинстве строк ставятся прочерки.

Несвоевременная подача декларации с нулями – это правонарушение. За такую халатность можно получить штраф в размере 200 рублей. Сдать в ФНС отчетный документ можно лично, с помощью представителя, почты России и онлайн-сервиса «Мое дело». Последний вариант сегодня очень популярен благодаря тому, что экономит время и нервы бизнесменов.

Важный момент! Только отсутствие прибыли – не повод оформлять нулевую декларацию на УНС. Подавать отчетность такого рода можно лишь при наличии определенных факторов:

  • полное отсутствие деятельности организации (нет движения средств по счетам, хозяйственные манипуляции не проводятся);
  • не выписываются счет-фактуры, накладные и кассовые чеки;
  • отсутствуют выплаты заработной платы сотрудникам предприятия и другие фиксированные расходы.

Если хотя бы один из факторов присутствует ООО или ИП на УНС обязано заполнять стандартную декларацию.

УСН – достоинства и недостатки режима налогообложения

«Упрощенка» — выбор большинства представителей малого и среднего бизнеса. В чем привлекательность этой системы? В первую очередь в скромной налоговой нагрузке. Несомненное достоинство УСН – удобство и доступность ведения отчетности и учета. Особенно повезло в этом плане ИП.

«Упрощенка» во многом удобный и довольно гибкий инструмент. Здесь применяются скромные ставки по налогам. А ряде ситуаций даже они могут быть снижены на региональном уровне. К плюсам системы стоит отнести уменьшение авансовых платежей за счет страховых сборов. На основании этого пункта единый налог может быть уменьшен в половину.

УСН перспективна и в плане трудоемкости ведения учета и оформления отчетности. Налоговые фиксации ведутся в КУДиР. Бухгалтерский учет требуется лишь от юридических лиц. Физические лица освобождены от этой повинности. Сдача обязательной документации в ФНС оканчивается оформление одной декларации в год. На других системах налогообложения такая документация подается ежеквартально.

Даже статистика выездных налоговых проверок на стороне УСН. Коммерсанты, выбравшие льготу, гораздо реже других предпринимателей встречаются с представителями ФНС.

Режим налогообложения УСН имеет единственный минус – ограниченный круг потребителей и партнеров. На этой системе торговые операции должны проводиться лишь с теми, кому не нужно учитывать НДС. Контрагенты, работающие с налогом на добавочную стоимость, обычно отказываются от услуг упрощенцев.

Плавный переход на УСН

Перейти на «упрощенку» можно в момент регистрации бизнеса или в процессе работы. Любой вариант предусматривает предварительное ознакомление со статьей 346.12 НК РФ. В ней говориться о физлицах и юрлицах, которые не могут воспользоваться льготной опцией.

С этим законопроектом следует тщательно ознакомиться. Ведь незаконное применение спецрежима может стать поводом для доначисления налогов, штрафов и пени.

Коммерсанты, имеющие право на льготу, могут в течение месяца со дня внесения информации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП приступить к работе на УСН. Естественно, о своем намерении следует уведомить налоговую службу.

В государственный орган отсылается форма 26.2-1. В принципе, заявление о переходе можно написать и в произвольной форме. В документе следует упомянуть разновидность налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

При переходе на УСН с другого вида налогообложения следует оформить перемещение в строго установленный срок. Избавиться от ОСНО и ЕСХН можно лишь с нового календарного года. Процедура предусматривает заполнение вышеупомянутой формы или написание запроса в произвольной форме.