Налоговые выплаты представляют из себя сложный комплекс, состоящий из разных элементов. Все составляющие налоговой системы тесно связаны между собой, поэтому важно разбираться в них и понимать, каким образом они соединены. При этом многие индивидуальные предприниматели часто путаются в этом вопросе. На данный момент существуют разные виды систем налогообложения.

Популярностью пользуется такая разновидность, как ОСН. Как и у любых других систем, у нее есть свои нюансы, которые обязательно следует понимать каждому ИП. Только при детальном анализе ОСН вы сможете понять, как правильно оплачивать налоги и как не переплатить большую сумму.

Государство предоставляет достаточно много возможностей для представителей малого бизнеса. Необходимо только грамотно использовать их, чтобы понять, как минимизировать налоги, сократить выплаты и как посчитать суммы.

Почему ОСН пользуется популярностью у ИП

Государство предоставляет индивидуальному предпринимателю возможность самостоятельно выбрать налоговый режим. Есть разные варианты, некоторые из которых ориентированы специально на какие-либо конкретные группы бизнесменов (например, на лиц, задействованных в сельскохозяйственной деятельности, в торговле, в сфере услуг).

ИП на общей системе налогообложения может столкнуться с рядом трудностей. Большинство разновидностей имеют свои преимущества, отличительные черты и требования, которые необходимо учесть. Если вы не можете определиться с тем, какой из доступных вариантов подходит больше, следует проанализировать целый ряд факторов.

К ним относится направление вашей деятельности, годовой оборот, количество наемных сотрудников и многое другое. Лучше всего с этим вопросом разберется профессиональный бухгалтер.

Многие предприниматели, чтобы не тратить время на выбор, останавливаются на общей системе налогообложения. Она доступна абсолютно всем группам ИП. Вы можете выбрать ее вне зависимости от того, в какой сфере работаете, сколько зарабатываете за определенные временные промежутки и привлекаете ли наемных сотрудников для работы.

Более того, есть такие группы предпринимателей, для которых ОСН является единственным доступным вариантом. К примеру, к таким категориям относятся ИП, зарабатывающие свыше 150 миллионов рублей за календарный год; те, у кого работает достаточно много людей (более ста человек); те, у кого открыты филиалы в разных городах или регионах страны.

Также могут возникнуть и другие обстоятельства, которые сделают невозможным для предпринимателя выбор другой системы налогообложения. Например, для льготников ОСН является по факту единственным вариантом. К этой категории можно отнести тех лиц, кто работает в сфере медицины или образования и претендует на льготы.

Еще ОСН выбирают те предприниматели, которым нужно выплачивать НДС, от которого автоматически освобождаются ИП, выбравшие большинство других категорий налогообложения. К примеру, с необходимостью выплаты НДС на товары могут столкнуться ИП, которые сотрудничают с крупными компаниями, поставщиками международного класса.

Еще один важный момент: по закону ИП может совмещать ОСН с некоторыми другими вариантами налогообложения (однако, в таком случае ОСН все равно используется в качестве основной системы налогообложения).

При этом самом законодательстве понятия «ОСНО» не предусмотрено. Для данной системы нет специального названия, как для других. Она считается тем вариантом, который предлагается по умолчанию, то есть без каких-либо особых названий или требований. Также ОСН назвать совокупностью налогов или базовыми нормами.

Некоторые считают, что ОСН менее лояльна к предпринимателям, чем другие системы налогообложения. Данное мнение ошибочно, хотя этот вариант уплаты и предполагает существенно большую налоговую нагрузку по сравнению с остальными вариантами.

На сегодняшний день поддержка малого бизнеса в стране стремительно набирает обороты, наблюдается ряд послаблений. Общую систему налогообложения нельзя считать недостаточно лояльной или жесткой. Все, что от вас требуется – соблюдать условия, предлагаемые государствам.

Любому налогоплательщику важно понимать, какую процентную ставку он использует, как правильно подсчитать налоги и какую документацию требуется предоставить в качестве отчетной. Если вы будете соблюдать все требования и своевременно оплачивать налоги, то никаких проблем не возникнет.

Более того, при грамотном использовании всех возможностей ОСН вы сможете еще и сэкономить собственные средства, не переплачивать лишние деньги налоговой. Нужно четко знать как свои обязанности, так и права, предоставляемые законодательством.

Особенности перехода на общую систему налогообложения

Этот вариант уплаты налогов, в отличие от других, не предусматривает специальной программы перехода. Вам не потребуется писать особое заявление, если вы только начинаете свою предпринимательскую деятельность. Если же ранее вы заявляли о переходе на какую-либо специальную систему налогообложения, то для обратного перехода на ОСН потребуется написать заявление.

В остальных случаях этот вариант уплаты налогов применяется к налогоплательщику по умолчанию. Таким образом, если вы регистрируете ИП и не пишете заявление с требованием перевода на какую-либо специальную форму налогообложения, вам потребуется оплачивать налоги по ОСН. Учитывайте этот момент при подаче документации в налоговую базу и обязательно проконсультируйтесь со специалистом.

Допускается совмещение ОСН с ЕНВД и ПСН. При этом есть важный момент: виды деятельности предпринимателя должны отличаться. При этом ИП, работающий на ОСН, освобождается от льгот по типу патентных и ряда других.

Будьте готовы к тому, что придется оплачивать налоги в соответствии с законодательством. В целом же нормы для ИП на ОСН практически идентична нормам для ООО на ОСН и соответствует стандартным нормам, предусматривает минимальные поощрения и минимальный пакет требуемой документации.

Какие налоги потребуется выплачивать по ОСН

ИП, который работает в соответствии с общей системой налогообложения, придется столкнуться с группой налогов. Все эти налоги требуется выплачивать своевременно. Если вы нарушите сроки оплаты, придется выплачивать штраф, есть риск столкнуться с проверкой. По этой причине лучше заранее разобраться с видами налогов и с тем, какие налоги платит предприниматель по закону.

На данный момент существуют такие налоги по ОСН:

  1. Налог на добавленную стоимость. Начисляется на все продукты, товары и услуги, которые были проданы индивидуальным предпринимателем. Существует три разновидности общих налоговых ставок: 0% (действует для экспорта и сопутствующих услуг), 10% (актуально только для детских товаров и для некоторой категории групп товаров, связанных с продуктами питания), 20% (действует практически для всех групп товаров и услуг). Обычно сумма НДС включается в окончательную стоимость товара, эти данные всегда указываются на чеке. Особого внимания заслуживает восстановленный НДС ИП на ОСНО, который может быть начислен государствам к тем случаям, где ранее применялся налоговый вычет (однако, такие прецеденты не являются массовыми и требуют индивидуального рассмотрения). Сумма, которая была начислена за предыдущий квартал, делится на три равные части и выплачивается ежемесячно. Выплата проводится до 25 числа каждого месяца.
  2. Налог на имущество ИП на ОСНО. Оплачивается исключительно с той собственности, которая так или иначе задействована в деятельности предпринимателя. К этой категории стоит относить всю недвижимость, которая зарегистрирована в ЕГРН (например, офисные или складские помещения, производственные здания). Налог начисляется раз в год. Показатель ставки устанавливается отдельно для каждого региона местными властями, при этом он не может превышать 2.2%. Требуется оплатить до 1 декабря следующего года.
  3. Фиксированные взносы из категории «за себя». Действуют для всех ИП, кроме самозанятых. Налоговая передает данные средства на медицинское и пенсионное страхование. При этом данный тип налогов необходимо оплачивать даже в том случае, если ИП временно не работает и не получает дохода. Не оплачивать налог можно только тем, кто попал в категорию исключений (например, предприниматель проходит военную службу, ухаживает за пожилым родственником и т. д.). Налоги начисляются раз в год. Выплачиваются до 31 декабря следующего года.
  4. Дополнительные взносы из категории «за себя», составляющие 1% с прибыли организации, которая превышает сумму в 300 тысяч рублей. Фактически дополняют предыдущую категорию фиксированных налогов. Это разновидность налогообложения до сих пор остается самой спорной среди плательщиков и вызывает много вопросов. Эти налоги на ОСНО начисляются раз в год. Требуется оплатить до 1 июля следующего года.
  5. Страховые взносы за каждого нанятого сотрудника. Этот вид налогов предприниматель вынужден оплачивать «из своего кармана». Они не вносятся в зарплаты сотрудников и, соответственно, не вычитаются. В некоторых случаях эту сумму включают в категорию профессионального вычета, чтобы уменьшить общую сумму выплат. Начисляются ежемесячно. Необходимо оплатить до 15 числа следующего месяца.
  6. НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Начисляются ежемесячно с зарплат, отпусков и больничных. Фиксировано составляют 13%. Как правило, предприниматель включает сумму налогов в сумму доходов нанятых сотрудников, а потом самостоятельно производит налоговый вычет и переводит средства в соответствующую службу, по факту выступая агентом. Свои личные средства предприниматель не тратит на выплату НДФЛ. Для тех налогов, которые начисляются с заработных плат, дата выплаты – следующий рабочий день после выплаты зарплат. Для тех налогов, которые начисляются с отпусков или больничных, дата выплаты – последний день месяца, в котором были выплачены данные отпуска или больничные.
  7. Налог на доходы физических лиц. К этой категории для индивидуальных предпринимателей следует относить все доходы непосредственно от предпринимательской деятельности. Для данного налога предусмотрена возможность налогового вычета. Существует три возможных категории вычета: профессиональный (вычет тех средств, которые были потрачены непосредственно на ведение бизнеса), стандартный и социальный (приобретение жилья, расходы на обучение детей, лечебные процедуры). Только ОСН предполагает возможность налогового вычета по социальному типу, в этом и заключается одно из ее преимуществ над другими системами. Налог начисляется три раза в год. Также установлено три даты выплат: до 15 июля потребуется оплатить налог за те доходы, которые вы предполагаете получить в период с января по июнь, до 15 октября оплачиваются налоги за период с июля по сентябрь, до 15 января следующего года, в свою очередь, оплачиваются налоги за период с октября по декабрь.

Как видите, даже в тех видах налогов, которые начисляются на протяжении одного и того же периода, есть существенная разница в дате выплат. Очень важно учитывать данный фактор. У многих возникают вопросы, связанные с тем, как законно уменьшить налог на прибыль.

Сделать это можно, правильно определив суммы и своевременно применив все вычеты. Никакого способа скрыть заработанные средства не существует. Указанные сроки являются крайним днем оплаты, поэтому гораздо разумнее погасить налоги раньше. По этой причине многие компании обращаются к профессиональным бухгалтерам, которые и контролируют этот процесс.

Безусловно, налоги выплачиваются только в том случае, если данная категория имеет непосредственное отношение к вам, как к налогоплательщику. Государство не будет требовать от вас оплачивать сумму, которая не имеет никакого отношения к вашей деятельности. К примеру, если у вас нет нанятых сотрудников, вы, конечно же, не столкнетесь с НДФЛ и страховыми взносами.

Данный перечень налогов общего характера, суммы для каждого ИП рассчитываются индивидуально в соответствии со спецификой его работы. Также ИП обязаны выплачивать земельный и транспортный налоги, однако, начисление данных налогов для предпринимателей происходит так, как для физических лиц.

Сумму самостоятельно подсчитывает налоговая и сообщает путем направления уведомления. Датой выплаты является 1 декабря следующего года.

Типы отчетной документации

В качестве отчетов для ИП, работающих по ОСН, выступают декларации. Есть несколько основных типов. Первый – декларация по НДС. Она подается ежеквартально по результатам предыдущего квартала. Даже в том случае, если предприниматель не работал или же у него не было дохода, следует подать нулевую налоговую декларацию для отчета.

Сроком является 25 число того месяца, который является следующим за отчетным кварталом. Предоставляется в электронной форме, обычная бумажная запрещена.

Второй тип документации – декларация 3-НДФЛ. В ней собрана вся информация по доходам и вычетам по НДФЛ. Подается по результатам года. Сроком подачи является 30 апреля года, следующего за отчетным. В отличии от декларации по НДС, допустимо подавать как в электронном виде, так и в печатном.

Ранее обязательной формой налоговой отчетности ИП на ОСНО также являлась декларация 4-НДФЛ, однако, эту норму отменили, начиная с 2020 года. Актуальную информацию всегда следует уточнять в бухгалтерии, так как законодательство регулярно предлагает новые нормы.