Первый разподоходный налог был введен английским королём Генрихом VI. Случилось это в 1449 году. Введение сборов такого рода привело к восстанию. На какой-то период времени о подобных пошлинах забыли.

В России сборы такого рода появились в 1916 году. Тяжелое положение государства, разграбленного в результате Первой мировой войны, привело к введению оброка на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий.

Взимается подоходный налог или НДФЛ по сей день. Узнайте все об этом налогообложении с физических лиц. Как можно использовать, с какой суммы платится, из чего состоит, как получить, в какие инстанции оплачивается.

Что такое подоходный налог?

НДФЛ – пошлина со всех видов доходов. Берется с заработной платы, дивидендов и других разновидностей прибыли. У работающих граждан работодатели вычитают из оклада некоторую сумму денег, и перечисляют ее в федеральный бюджет.

Налоговые вычеты производятся не только с оклада работника. Налогооблагаемая база распространяется также на:

  • премии;
  • поощрения;
  • выплаты, предоставляемые в натуральной форме.

Рассчитывается сумма выплат следующим образом. Суммируются все суммы прибыли сотрудника. Из получившегося числа вычитаются расходные средства. От остатка отнимается 13% или 30%. Так платится подоходный налог с физических лиц.

Налоговый кодекс предусматривает неуплату сборов такого рода. Все исключения прописаны в статье 217 НК РФ. На ее основании налоговые ставки не применяются к государственным пособиям: платы донорам, пенсий, полученных алиментов, сумм единовременных выплат. Исключение из правил — пособие по безработице.

Из чего состоит подоходный налог? Из части денег, полученных в качестве оплаты за труд. Размер выплат отличается у разных граждан. Так резиденты Российской федерации обязаны отчислять в государственную казну 13% от своей прибыли. Нерезидентам за доход государству приходится отчислять 30%.

Однако есть ряд исключений, при которых к иностранным гражданам применяются отечественные ставки. Высококвалифицированные специалисты беженцы, резиденты из Евразийского экономического союза, лица, работающие в РФ на основании патента, выплачивают в бюджет минимальную ставку.

Суммы, облагаемые фиксированным налогом

Многие вновь устроившиеся на работу лица интересуются. С какой суммы взимается личный подоходный налог.  В нашей стране сбор с прибыли высчитывается с любой заработной платы. В России нет послаблений для граждан, которые получают копейки. Даже, если сумма «грязного» оклада составляет 4 000, можно смело вычитать из нее 13%. Естественно, если лицо – резидент.

Перечисления в федеральный бюджет производятся с начала года. С резидентов высчитываются более скромные проценты. Эта процедура проводится до увеличения суммы дохода человека на 280 000 рублей. После пересечения этой цифры поборы перестают взиматься.

Гражданам, поменявшим работу в середине года, рекомендуется на прежнем месте взять справку о своей прибыли. Только с помощью нее можно урегулировать вопрос о приостановке выплат подоходного налога.

С заработной платытакже вычитаются некоторые дополнительные сборы.Какой налогеще приходиться платить россиянам? Обязательные взносы пенсионного страхования в размере 22%. Социальную страховку – 2,9%, медицинское страхование – 5,1%.

Налоговые льготы для граждан

В некоторых случаях при выплате НДФЛ можно использовать льготные условия. Ряд граждан РФ имеет право на налоговое послабление. Кто эти счастливчики? Матери-одиночки, опекуны, родители одного и более деток, пенсионеры, продолжающие работать. Перечисленным категориям населения предоставляется возможность получать вычет, не зависящий от выплат иного рода.

Налоговый вычет – это денежная сумма, уменьшающая величину налога физлиц. Она фиксирована для определенных категорий населения. Иногда зависит от жизненных обстоятельств.

Сумма вычета до двух детей составляет 1 400 рублей. Цифра увеличивается до 3 000, если ребенок является инвалидом 1-2 группы. Опекуны и попечители имеют равные права с родными родителями.

Как можно получить льготу? Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом гражданам следует обратиться с заявлением к бухгалтеру компании. Письменную просьбу следует дополнить необходимой документацией. Бухгалтерский служащий предоставит обязательные документы в налоговую службу.

В РФ имеются стандартные вычеты не только для родителей. Участники ВОВ, блокадники, инвалиды 1.2 группы, герои СССР и РФ также обеспечиваются льготой. Льготная сумма составляет 500 рублей. Кроме этого в государстве работают социальные льготы по расходам на обучение и лечение детворы, имущественные бонусы на приобретение жилья, инвестиционные и профессиональные вычеты. Последние обеспечиваются предпринимателям, адвокатам, нотариусам.

Подоходный налог с физических лиц при минимальной зарплате

Законом N 421-ФЗ установлена минимальная заработная плата или МРОТ на территории России. На сегодня сумма минимума составляет 11 280 рублей. Не стоит путать эти цифры с прожиточным минимумом. Упомянутая величина является оплатой за труд неквалифицированного сотрудника. При официальном трудоустройстве работодатель не имеет права выплачивать сотруднику, отработавшему месяц, менее МРОТ.

Каков подоходный налог при минимуме? 13% или 30%. Если ты не имеешь детей, не являешься инвалидом или представителем другой льготной категории, на поблажку рассчитывать даже не стоит. В налоговом кодексе нет понятия «минималка».

Налоговые вычеты и матери-одиночки

Мать-одиночка – статус, присваивающийся женщине, родившей вне брака. Получить этот статус могут дамы:

  • имеющие на руках решение суда о том, что муж не является отцом новорожденного;
  • родившие ребенка через 300 дней после расторжения брака;
  • усыновившие младенца или подростка.

В перечисленных ситуациях графа отцовство в свидетельстве о рождении имеет прочерк. Ребенку присваивается фамилия матери. Статья налогового кодекса №218 обеспечивает таким гражданкам двойную ставку налогового вычета на каждого малыша. Льгота работает до достижения ребенком совершеннолетия.

Льготный период может быть продлен по причине обучения детей. Завершается он при наступлении 24 лет вынужденному льготнику.  Как получить такую привилегию? Для оформления право на послабление, матери-одиночке следует предоставить в отдел кадров или бухгалтерию ксерокопию свидетельства о рождении и копию справки по форме № 25 выданную в отделение ЗАГСа.

Суммы послаблений для одиноких матерей составляют:

  • 2 800 рублей на двух детей;
  • 6 000 на трех и более, учащихся и инвалидов.

Перечисленные цифры вычитаются из подоходного налога физических лиц (резидентов и нерезидентов).

Пенсионеры и налоговые льготы

Пенсионеры и налоговые льготы

В Российской Федерации работающие пенсионеры практически не имеют послаблений. Если такой гражданин официально трудоустроен. Работает на производстве полный рабочий день. Место рабочее не использует в качестве подработки. Будь добр отсчитай в государственную казну подоходный налог в размере 13%.

Если же пенсионер не имеет записи в трудовой. Работает на основании договора найма или трудового соглашения, в таких случаях он выплачивает государству 20% от суммы прибыли.

Некоторая льгота для представителей пенсионной категории все же существует. С таких граждан ежемесячно, начиная с января высчитывается 400 рублей. Вычет приостанавливается, как только сумма вырастет до 40 000 тысяч.

Работающие пенсионеры могут не оплачивать налоговые сборы:

  • имущественного характера с одного объекта собственности;
  • в отдельных регионах РФ земельные вычеты;
  • подоходный с пенсии, компенсаций, материальной помощи.

Граждане, пенсионного возраста, имеющие официальное трудоустройство, не могут рассчитывать на дополнительные компенсации к пенсии, выплаты за потраченные деньги на отдых и т.д. Единственным преимуществом для этой категории лиц можно назвать дополнительные дни отпуска, да возможность уволиться с работы без отработки.

НДФЛ и материальная помощь

Смерть близкого родственника, болезнь, рождение малыша – все это повод для выплаты материальной помощи. А материальная помощь – какой никакой, но в своем роде доход. Предусмотрена ли уплатаподоходного налога с этой величины? Смотря на то, какая сумма получилась в результате.

Налоговые сборы не производятся, если цифры материальной помощи составляют до 4 000 рублей за год. Существует еще целый ряд пособий, которые ограждаются от налогообложения, без оглядки на величину:

  • Стихийные бедствия и чрезвычайные положения – повод для выплаты материального пособия. Компенсации такого рода ограждаются от сборов в случае наличия документа, описывающего событие. Справки такого рода выдаются представителями МЧС.
  • Дорогостоящее лечение – обстоятельство для денежной помощи. Для исключения налогового вычета предоставляется документация из лечебного учреждения.
  • Смерть работника или его близких – выплата единовременная. Не облагаемая подоходным налогом. Для получения льготы предоставляется свидетельство о смерти.

Категории граждан, не выплачивающие НДФЛ

В Российской Федерации целый ряд лиц освобожден от обязательного налогообложения. Пенсионеры не делают отчислений в федеральные органы. Ведь пенсия является социальной выплатой.

Подоходный налог не взимается с различных субсидий, пособий по беременности и родам, больничным листам. Кроме этого от обязательных сборов освобождаются женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также лица, получающие алименты.

НДФЛ не отчисляют официально нетрудоустроенные граждане. Это в какой-то мере плюс. Однако минусов существенно больше. Такие лица теряют социальную поддержку и трудовой стаж. Время работы не учитывается при оформлении пенсии.

Рассчитываем подоходный налог физических лиц

Некоторые россияне, получившие «расчетку» считают, что их обманули. Удостовериться в своей правоте можно лишь зная, как рассчитываются подоходные средства. Резидентам страны сделать это довольно просто.

Для этого следует сумму зарплаты разделить на 100. Полученный результат умножить на цифры налога. Пошагово инструкция более сложного расчета выглядит следующим образом:

  • суммируется месячный заработок;
  • отнимаются начисления социального характера;
  • полученная сумма умножается на 0,13;
  • итоговые цифры вычитаются из заработной платы;
  • при наличии льготы от зарплатных средств отнимается вычет, а после налог.

Таким образом каждый гражданин может определить была ли допущена ошибка при перечислении средств в федеральные органы.

НДФЛ – места распределения

НДФЛ

Официально трудоустроенные граждане, имеющие работодателей, могут не думать над вопросом, куда платить подоходный налог. Ведь их налоговым агентом выступает наниматель. Он отвечает за все перечисления государству.

Если работодатель – это сам работник в одном лице, отчитываться по доходам приходится самостоятельно. В таких случаях требуется посещение налоговой службы, и подача декларации 3-НДФЛ. Суммы сборов высчитываются и оплачиваются также лично.

Некоторым россиянам любопытно, куда уходят огромные деньги, собранные на обязательном налогообложении. Порядка 85% этих средств оседает в бюджетах субъектов Федерации. Местным руководящим органам достается лишь 15%.

За распределением средств осуществляется строгий контроль. В итоге отчисления граждан тратятся следующим образом:

  • львиная доля средств выделяется на содержание и зарплаты политикам и администрации;
  • некоторые суммы перечисляются на образовательную систему (в бесплатные садики, школьные учреждения, бюджетные места в ВУЗах и колледжах, зарплату преподавательского состава;
  • немного меньше денег предоставляется в медицинские учреждения (государственные поликлиники и больницы не выживут без денежных дотаций);
  • на остаток перечислений в стране проводятся мероприятия культурного характера.

Штрафные санкции и подоходный налог

Штрафные санкции

Что это такое НДФЛ определились. Теперь следует рассмотреть, чем грозит неуплата такого сбора. Естественно, штрафами и пеней. Все эти неприятные поборы придется заплатить нерадивому работодателю за:

  • безосновательное не перечисление денежных средств – 20% от суммы;
  • уклонение от выплат в крупных размерах — до 300 000 рублей (можно также получить арест на полгода или лишение свободы до 2 лет).

На основании вышесказанного следует отметить. С государством шумки плохи. Поэтому долги перед ним следует вовремя отдавать.