Государство предлагает индивидуальным предпринимателям несколько систем налогообложения. Одной из самых популярных сегодня считается патент на работу. Не каждый налогоплательщик, занимающийся бизнесом, может использовать такой вариант уплаты налогов.

Что такое налоговый режим патент

Кратко патентное налогообложение – это уникальный в своем роде режим, который действует лишь для ИП. Бизнесмены, использующие эту систему, платят упрощенный налог авансом. Этот платеж и называется патент на бизнес.

Представители органов власти считают, что, занятие определенным видом коммерции в конкретном регионе, приносит коммерсанта некоторую доходность, которую можно просчитать. Средний размер прибыли от предприятия определяется региональным законодательством. Поэтому цена на одинаковые патенты в двух смежных регионах может отличаться многократно.

Пример: Возможная годовая доходность столичных парикмахеров и косметологов составляет порядка миллиона рублей. Считается, что в Калуге на этих же услугах можно заработать не более 300 тысяч рублей. Соответственно парикмахерское разрешение в Москве будет стоит дороже втройне, чем в далекой области. Потому что ценовая политика услуг такого рода в московских салонах гораздо выше.

Базовая ставка налога по патенту на сегодня составляет 6%. Региональные власти Севастополя и Крыма снизили эту цифру до 4%. Некоторым налогоплательщикам ИП предоставляют различные льготы. Одна из разновидностей бонуса – налоговые каникулы. Ее обеспечивают лишь регионалы. Еще одно поощрение для обладателей ПНС – 0% ставка налоговых выплат. Она предоставляется лишь на определенные виды деятельности.

НДФЛ или фиксированный аванс по патентному налогообложению выплачивается бизнесменом в определенный срок. Уплата платежа проводится до дня активации продления патента. Если, к примеру, дата выдачи документа – это 23 число отдельно взятого месяца, крайним сроком оплаты является 22 число.

Уплатить аванс несложно в любом банке РФ, принимающем денежные средства от физических лиц. Для правильной уплаты необходимо знать точные реквизиты платежа. Сегодня формирование квитанций такого рода доступно ИП на официальном сайте ФНС. Для оформления квитанции в электронном сервисе налогоплательщику требуется иметь под рукой ИНН.

При желании бизнесмен может оплатить сумму за несколько месяцев. Для оплаты авансовых пополнений лицо может использовать не только наличность. Фиксированный платеж также оплачивается через терминал или интернет-банк.

налогообложение для ИП

Кто может перейти на патент-налог?

На патенте работать имеют право далеко не все коммерсанты. Опция доступна нескольким категориям предпринимателей, представляющих определенные виды деятельности. Такая система налогообложения ИП доступна бизнесменам, занимающимся:

  • шитьем изделий из кожи, меха, вязанием трикотажа, изготовлением головных уборов и текстильных галантерейных товаров;
  • шитьем, ремонтом, чисткой и покраской обувной продукции;
  • услугами парикмахеров и косметологов;
  • ветеринарным бизнесом;
  • услугами ухода за нездоровыми лицами и детьми;
  • сдачей в аренду недвижимости;
  • репетиторством;
  • изготовлением и галантерейных изделий из металла;
  • ТО и ремонтными работами бытовых радиоэлектронных приборов и т.д.

С полным списком наименований видов деятельности, которые может применять индивидуальный предприниматель на ПСН желающих познакомит КВПДП. В перечне работ, подпадающих под критерии для патента перечислено 63 пункта.

-СНОСКА- Патентная система, как форма удобного расчета с государством, исключена для ИП, работающих на основании официальной договоренности о доверительном управлении или совместной деятельности. Патент на работу не выдается для реализации подакциза, продукции, подлежащей обязательной маркировке.

Главные задачи патентного налогообложения – упростить процессы сдачи документации, а также расчет суммы выплат. На этой системе коммерсант не сдает налоговую декларацию или другую отчетность при общении с ФНС. Бизнесмену не нужно заботиться о ежемесячных, ежеквартальных выплатах массы платежей.

Любой индивидуальный предприниматель может оформить патентный режим в период от месяца до года. Переход на патентную систему налогообложения для ИП довольно прост. Для перехода бизнесмен обязан подать в государственную службу заявительный документ, оформленный по форме, утверждённой приказом № ММВ-7-3/544. Заявление предоставляется до начала применения единого налога ровно за 10 дней.

Какие налоговые выплаты заменяет патент?

Правительство РФ совместно с представителями ФНС создало довольно обширную налоговую базу для коммерсантов разных направлений. Патентная система для ИП – это возможность не думать о массе налоговых выплат.  Единый налог освобождает гражданина РФ от выплат:

  • налога на прибыль физлиц;
  • платежа на ценности физлиц имущественного характера;
  • налога на добавочную стоимость (исключение из правил – ввоз товаров в Россию с подконтрольной территории, предпринимательская деятельность, не подпадающая под патент).

Какие в итоги платит ИП на патентном налогообложении? Всего один – сумму самого патента. Как рассчитать размер выплат на 2020 год и принять решение о выгодности такого предложения? Для этого нужно знать все о бизнесе, в который будут вложены средства (годовую доходность по региону и физические показатели реализации).

Расчет налога в калькуляторе ФНС

В оригинале для простого расчета доходности будущего предприятия сегодня достаточно воспользоваться специальным онлайн калькулятором. Его давно разработала ФМС Российской Федерации для облегчения жизни бизнесменов.

В этот инструмент в режиме онлайн нужно внести некоторые данные (муниципальное образование и направление деятельности, а также планируемое время работы в конкретном бизнесе). После внесения информации достаточно нажать клавишу «Рассчитать».

Сразу после активации кнопки высвечивается точный расчет патента. Полученная сумма позволяет решить ИП платить ее или не платить. Быть может выгоднее оставаться на УСН или ЕНВД. Тем более, что переход на патентную систему налогообложения можно провести в любое удобное время.

налогообложение ИП

Как выглядит документ на ПНС

Разобрались, что платит предприниматель на патенте, и какие налоги не оплачивает совершенно. Теперь следует рассмотреть, как же выглядит сам официальный документ. Лицевая сторона такого разрешения на торговлю содержит «шапку» обращения в ФНС с датой и номером документа.

На странице также размешены наименование документации, ФИО, ОГРНИП, ИНН обладателя, срок действия, коды разрешенной предпринимательской деятельности. На лицевой стороне документа также можно найти печать и подпись представителя инспекции.

На обратной стороне патента размещена информация о численности наемных работников, сумме, выплачиваемой за использование патентной системы налогообложения и расчетах налога.

Как получить возможность работать ИП на ПСН

Режим на основе патентной системы для ИП недоступен гражданам, которые не сообщили в ФНС о своем желании стать обладателем единого налога. Стать частью такой системы совсем несложно. Для начала налогоплательщику необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Далее нужно пройти всего три шага:

  • подать заявление на получение патента (в Москве услуга предоставляется всеми налоговыми службами столицы);
  • подождать 5 дней вынесения вердикта;
  • получить официальный документ на торговлю;
  • оплатить 1/3 или 2/3 суммы налога.

Для активации ПСН можно скачать актуальный бланк заявления в интернете в формате PDF. Заполнять образец следует на основании инструкций (предоставленных в сносках). Для правильного оформления документа следует знать код налогового органа, код субъекта Российской Федерации, код ОКТМО.

Обращаться с заявлением в государственный орган следует за 10 дней до желаемого начала работы. Единственное исключение из правил – регистрация бизнесмена. При проведении процедуры активации ИП все документы подаются одновременно. Для упрощения процессов можно записаться на прием к специалисту в режиме онлайн.

Сегодня подать заявление на присоединение к патентной системе налогообложения также можно в интернете. Для этого достаточно посетить сайт «Эльба». Пройти по цепочке «Реквизиты» — «Для отчётности» — «Подать заявление на патент». По указанному адресу откроется пользователю пошаговая инструкция и электронная форма. Бланк нужно заполнить и подкрепить электронной подписью.

При правильном заполнении формы представители ФНС пришлют оповещение о принятии заявления. Дальше, как в случае с бумажным документом, через 5 дней можно получить налоговый патент.

Неважно каким образом было подано заявление на присоединение к ПСН. В некоторых случаях бизнесмены получают отрицательный ответ. Отказать в переводе на единый налог могут представителям бизнеса:

  • работающим в регионе, где не действует подобная система налогов;
  • указавшим неверные сроки действия договора;
  • потерявшим право на оформление льготы такого рода;
  • имеющим долги по налоговым выплатам;
  • неверно заполнившим заявление.

ИП на ПСН и постановка на учет

Для постановки на учет бизнесмена в качестве ИП, применяющего лояльный режим, лицу самостоятельно не нужно делать ничего. Процедура автоматически проводится представителями ФНС, которыми было принято заявление.

Число, месяц и год определения коммерсанта на учет – это начало действия патента. По истечение действия договоренности представителями власти осуществляется снятие с учета. Дата деактивации услуги – время перехода налогоплательщика на другое налогообложение или закрытие ИП.

Продление ПНС для ИП

Процедура продления действия патентной системы налогообложения проста, как первичная подача заявления. Она предусматривает своевременное обращение в ФНС с новым заявительным документом. Посетить лично или в режиме онлайн представителей органов власти следует до 20 декабря текущего года.

Заявление о продлении подается на территории любого представительства ФНС. Однако единый налог в таком случае оплачивается по реквизитам службы, в которой было оформлено первое соглашение о сотрудничестве. Отсутствие проплаты в назначенный срок деактивирует льготный режим. После этого индивидуальный предприниматель переводится на ОСНО. Вернуться на ПСН лицо сможет лишь с нового календарного года. Поэтому с выплатами следует быть аккуратным.

Преждевременное прекращение активности режима

Использование налогоплательщиком патентной системы налогообложения далеко не всегда заканчивается в сроки, указанные на документе. Не редки ситуации, когда выгодная услуга прекращает действие в связи с изменившимися обстоятельствами. В качестве причин для деактивации соглашения выступают:

  • увеличение числа работников (по законодательству количество трудоустроенных лиц не должно превышать 15 человек);
  • рост доходности предприятия (прибыль частника превысила 60 миллионов рублей).

В таких случаях бизнесмен автоматически переводится на общее налогообложение. Кроме оговоренных ситуаций патент закрывается при закрытии ИП.

Какую документацию следует оформлять на ПНС

Расчет стоимости патента довольно прост, как и оформление документации на данной системе налогообложения. Многие индивидуальные предприниматели выбирают такой налог лишь потому, что не нужно сдавать декларацию о доходах. Единственный документ частника бизнесмена – КУДиР.

Книга учета расходов и доходов – главный контролер над деятельностью коммерсанта. На ПСН в данный документ вносится лишь прибыль бизнесмена. На этой системе доходность никоим образом не влияет на сумму платежей. Однако КУДиР просто необходима для фиксации чистого дохода предприятия. Предприниматели с прибылью более 60 миллионов рублей не могут использовать лояльное налогообложение.

Вести книгу доходов ИП совсем несложно. Документация такого рода заводится лишь на один год. Все записи вносятся в хронологическом порядке. Каждый факт получение дохода должен подтверждаться документально.

Сегодня КУДиР можно вести в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант обязан быть пронумерован, прошнурован, снабжен подписью и печатью. Сдача книги в налоговую инспекцию не предусматривается. Однако не следует забывать ее своевременно заполнять. За отсутствие такого документа предусмотрены штрафные санкции.

Налоги для ИП на ПНС с работниками

Некоторые частные предприниматели имеют наемных работников. К таким бизнесменам применяется оплата НДФЛ и страховых взносов.

НДФЛ – старый как мир налог с доходов физических лиц. Его обязаны платить резиденты РФ и лица, не являющиеся налоговыми резидентами. На данный момент процентная ставка такого платежа колеблется в районе 9-35%. Сумма зависит от полученного дохода. Эта разновидность пошлины взимается с работника. Оплачивается государственный бюджет в день выплат или на следующий день

В налоги для ИП на ПСН с работниками также входят страховые взносы. Такие платежи высчитываются с трудящихся. Отчисления перечисляются на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Базовые ставки по пенсионным взносам составляют 22%. Процентное соотношение социальных взносов 2,9%. На медицинское страхование отчисляется 5,1%. Перечислять указанные суммы следует до каждого 15 числа следующего месяца.

Страховые взносы на ПСН за ИП

Не имеет значение есть у бизнесмена наемные работники или он лично занимается ведением бизнеса. В любом случае налогоплательщик должен выплачивать страховые взносы за себя. Суммы платежей фиксированы. За пенсионное страхование следует заплатить 32 448 рублей. Медицинская страховка коммерсанту обойдется в 8426 рублей.

Все перечисленные отчисления должны быть оплачены до окончания года. Крайний срок оплаты 31 декабря. К этим выплатам может присоединиться пенсионный взнос в размере 1%. Он гарантируется лицам, годовая сумма дохода которых превысила 300 тысяч рублей. Этот платеж следует проплатить до середины следующего года.

Как получить налоговые каникулы

Патент на работу, предоставленный впервые зарегистрированным ИП, на основании регионального законодательства разрешает, новичкам использовать налоговые каникулы. Данная опция обеспечивает налоговую ставку равную нулю на протяжении двух лет.

Такое поощрение предоставляется далеко не всем видам коммерческой деятельности. Для получения бесплатного соглашения коммерсанту следует выбрать то бизнес-направление, которое активно развивают органы местной власти.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Сложно сказать ПНС – это хороший или плохой выбор. Эта система имеет ряд достоинств и недостатков. К преимуществам такого налогообложения следует отнести:

  • относительно скромную цену за активацию режима (этот плюс — величина непостоянная, зависит от региона деятельности);
  • возможность выбирать продолжительность действия договора (разбег в 1-12 месяцев позволяет тщательно просчитать пути к отступлению);
  • ненадобность ведения налоговой отчетности и подачи декларации (минимум бюрократических проволочек в процессе проверки деятельности предпринимателя);
  • возможность приобретения одним лицом нескольких документов такого формата в разных уголках России;
  • обширность перечня видов деятельности для применения режима;
  • отсутствие кассовых аппаратов (многие направления торговли освобождены от применения касс).

В патентной системе налогообложения имеется целый ряд недостатков. Выбирая это вариант стоит обратить внимание на следующие факты:

  • патент на работу доступен лишь ИП (юридическим лицам следует выбирать из ЕНВД, ЕСХН, УНС или ОСНО);
  • далеко не все виды деятельности разрешены этим режимом (максимум бытовые услуги и розничная торговля в небольших магазинчиках);
  • оформление ПНС доступно лишь лицам, имеющим ограниченный штат работников (численность трудящихся не должна превышать 15 человек);
  • ведение КУДиР обязательно для ИП (единый налог не рассчитывается на основании доходности, книга нужна для фиксации соответствия коммерсанта лимиту в 60 миллионов рублей);
  • выбирая патентный режим следует помнить об ограниченности зала для розничной торговли и сферы общепита (площадь не должна превышать 50 квадратных метров);
  • налог по ПНС выплачивается в режиме аванса;
  • сумма выплат не уменьшается на цифру страховых взносов (опция доступна лишь при совмещении налоговых режимов).

Все плюсы и минусы следует учитывать при выборе патентного свидетельства. Возможно, для конкретного региона России это будет не лучший вариант для расчета с государством. Главное достоинство ПНС – самостоятельный выбор срока действия. Им следует воспользоваться бизнесменам, колеблющимся в своем выборе.