Налоговая система представляет собой единую структуру, состоящую из многих разрозненных элементов. Разобраться в этом вопросе и сформировать единую картину, научиться отличать одни виды от других и понимать, что лучше конкретно для вас – это достаточно сложно.

Многие предприниматели испытывают трудности, когда сталкиваются с проблемами, которые так или иначе связанны с налогами. Часто приходится обращаться к профессионалам, чтобы разобраться во всех нюансах. Однако, каждому, кто ведет предпринимательскую деятельность, важно понять, что такое налогообложение ИП, какие виды налогов существуют и в чем заключается разница между ними. Эти аспекты очень важны для каждого бизнесмена, потому что от них напрямую зависит прибыль и рентабельность дела.

виды налогооблажения ИП

Из чего состоит система налогообложения

Если говорить простым языком, то подобная система, по сути, представляет собой определенный порядок взимания налогов с налогоплательщиков. Данный порядок строго регламентируется законодательной базой и включает в себя массу нюансов, которые обязательно стоит учитывать. В систему налогообложения для ИП входят разные элементы, тесно связанные между собой.

Есть один важный нюанс: налоги платят не только предприниматели и юридические лица, но и простые граждане, то есть наемные работники. Несмотря на то, что размер налога определен законом, при грамотном подходе сумма налога, выплаченного ИП, даже при крупном доходе может оказаться меньше, чем сумма подоходного налога обычного наемного работника.

Чтобы суметь достичь таких показателей, стоит разобраться в особенностях устройства системы и законных «лазейках», которые могут помочь грамотно распределить финансы. По факту, для предпринимателя налогообложение представляет собой правила, по которым он взаимодействует с представителями налоговой службы.

Рассмотрим основные элементы любой налоговой системы:

  • объект налогообложения – сумма дохода, само наличие которой приводит к необходимости оплаты налогов, их расчета;
  • налоговая база – сумма в денежном эквиваленте, которая выражает объект налогообложения;
  • налоговая ставка – установленный объем начислений, который фиксируется для каждой отдельной единицы налоговой базы;
  • налоговый период – фиксированный временной отрезок, по прошествии которого происходит расчет налоговой базы и определение суммы налога.

Как можно заметить, все эти элементы взаимосвязаны между собой. Именно грамотное понимание того, как данные составляющие влияют друг на друга, позволяет правильно рассчитывать сумму налогов для выплаты и не переплачивать лишнее в тех случаях, когда это возможно.

Также к налоговой системе относятся такие понятия, как порядок исчисления налога, сроки выплаты налогов. Вне зависимости от того, к какой разновидности относится конкретная система, данные элементы в любом случае будут включены в нее и учтены при проведении каких-либо расчетов, анализа данных и т. д.

По своей структуре системы налогообложения разных организационно-правовых форм во многом похожи, однако, суммы, проценты и другие детали существенно отличаются. По этой причине ИП никогда не стоит ориентироваться на показатели ООО и аналогичных форм.

налогооблажения ИП

Какие виды систем налогообложения для ИП существуют

На данный момент существует несколько разновидностей систем налогообложения для предпринимателей. У каждой из них есть свои особенности. При этом к выбору подходящей для вас системы следует отнестись с максимальной ответственностью. Именно от того, какую разновидность вы предпочтете, будет зависеть сумма выплаченных налогов, общая налоговая нагрузка на бизнес, взносы за каждого нанятого сотрудника.

По этой причине многие предприниматели задумываются о выборе системы еще на стадии планирования своего дела. Действительно, гораздо грамотнее определиться до момента открытия ИП, заранее изучить все подводные камни и понять, что будет выгоднее конкретно для вас.

Грамотный подход к вопросу позволит сэкономить достаточно крупную сумму и не попасть в «ловушки» налоговиков. Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели относятся к категории малого бизнеса. На данный момент именно эта категория бизнесменов наиболее активно поддерживается государством.

Поэтому неудивительно, что в некоторой степени условия налогообложения можно назвать лояльными. Следует только полноценно воспользоваться всеми доступными привилегиями.

Перед тем, как сделать выбор, стоит обязательно изучить все предусмотренные варианты. На данный момент доступны такие системы:

  1. Общая система налогообложения. Может применяться всеми предприниматели вне зависимости от вида деятельности. Ко всем доходам лица с возможностью применения налогового вычета применяется ставка от 13% до 30%. Для добавленной стоимости для НДС ставка составляет от 0% до 20%. Для налога на имущество в соответствии со среднегодовой стоимостью имущества ставка менее 2%.
  2. Упрощенная система налогообложения. Может использоваться предпринимателями вне зависимости от вида деятельности (кроме тех, которые связаны с продажей подакцизных товаров определенных категорий и некоторых других групп товаров, указанных в соответствующем нормативно-правовом акте), однако, есть ряд других ограничения: объем доходов за год не должен превышать 150 миллионов рублей, количество наемных сотрудников не должно быть более ста человек. Возможно два варианта расчета налогов: по сумме дохода или же по предварительно подсчитанной разнице между доходами и расходами. В первом случае ставка составляет 6% с возможностью увеличения до 1% (эта надбавка определяется исключительно региональными властями в соответствии с их полномочиями), во втором ставка может колебаться от 5% до 15% (точную ставку определяют региональные власти).
  3. Единый налог на вмененный доход. Предназначен для тех предпринимателей, которые задействованы в сферах торговли или предоставления услуг (на усмотрение региональных властей перечень сфер может быть расширен). При этом вмененная система налогообложения допускается только для тех ИП, число наемных сотрудников у которых не превышает ста человек. Сумма налога рассчитывается для того дохода, который предполагает получить ИП за указанный период. Ставка может колебаться от 7.5% до 15% (также устанавливается региональными властями).
  4. Единый сельскохозяйственный налог. Как понятно из названия, применяется исключительно для тех предпринимателей, которые задействованы в сфере сельского хозяйства. Также предусмотрено ограничение по количеству наемных сотрудников – до трехсот человек. Налогооблагаемая сумма рассчитывается для разницы между расходами и доходами и для НДС по ставке до 20%. Обратите внимание, что на данный момент есть возможность освободиться от уплаты НДС. Процентная ставка составляет 6%.
  5. Патентная система налогообложения. Может применяться для предпринимателей вне зависимости от сферы их деятельности, однако, есть ряд других ограничений: сумма дохода за год не должна превышать 60 миллионов рублей, а количество нанятых сотрудников должно быть менее пятнадцати человек. Налог рассчитывается для того дохода, который местные власти считают потенциально возможным для данного ИП. Ставка составляет 6%. Есть важный нюанс: для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 0% в соответствии с особенностями ситуации в данных регионах.
  6. Налог на профессиональный доход. Применяется исключительно для тех ИП, которые работают без нанятых сотрудников вообще. Также регламентируется сферой деятельности: предприниматель должен заниматься предоставлением услуг, выполнением каких-либо работ или же реализацией товаров, которые он сделал самостоятельно. Кроме того, есть еще одно ограничение: объем доходов предпринимателя за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. В качестве объекта налогообложения выручка, полученная от оказания каких-либо услуг, выполнения работ, продажи товаров. Если клиентом ИП являются физлица, то процентная ставка составляет 4%, если юридические лица – 6%.

налогооблажение для ИП

Разобраться в разновидностях налогообложения ИП не так сложно, если понимать вышеуказанные моменты. Кроме того, для разных видов отличаются типы отчетности:

  • для ОСНО требуется вести учет в КУДиР, предоставлять формы 3-НДФЛ раз в год в качестве итоговой, один раз в квартал декларацию по НДС;
  • для УСН также следует вести учет в КУДиР, предоставлять отчетную декларацию один раз в год;
  • для ЕНВД не требуется строгое ведение учета, раз в квартал требуется предоставить декларацию;
  • для ЕСХН требуется ведение учета в КУДиР и обязательное предоставление декларации один раз в квартал;
  • для ПСН обязательным является ведение книги с учетом доходов, при этом декларации и другие документы предоставлять не нужно;
  • для НПД также нет необходимости вести отчетность, при уплате любых налогов ИП учитываются исключительно уведомления от ИФНС.

Даже в таких моментах, как предоставление отчетности и формирование документации есть свои нюансы, которые могут упростить или же наоборот усложнить жизнь предпринимателю или его бухгалтеру.

Также в некоторых случаях есть отличия в виде оплаты: например, при выборе такого вида, как УСН, предпринимателю потребуется оплачивать авансы при наличии дохода, а потом уже в конце года проходить через процедуры полной выплаты платежей.

Для кого-то это может показаться упрощением системы, а для кого-то – создать дополнительные сложности. Если же рассматривать другой случай – вид ЕНВД – то здесь устанавливается фиксированный платеж на определенный временной промежуток. Это также может быть удобным или неудобным при разных обстоятельствах.

Как индивидуальному предпринимателю выбрать разновидность системы налогообложения


По закону каждое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, имеет право на самостоятельный выбор системы налогообложения. С одной стороны, это показывает лояльность законодателя по отношению к налогоплательщику, готовность пойти навстречу и создать комфортные условия.

При этом, с другой стороны, при возможности выбора не исключена возможность сделать ошибку. У каждой из систем есть свои «подводные камни», лучше всего в которых разбирается профессиональный бухгалтер. Однако, каждому ИП, конечно же, важно научиться разбираться во всем этом самостоятельно, понимать основные моменты, ориентироваться в текущей ситуации.

Самый простой вариант – выбрать такой вид налогообложения, как ОСНО. Он подходит для всех ИП, соответственно, не нужна проверка того, соответствуешь ли ты указанным критериям. Однако, закон неслучайно предлагает много вариантов на выбор. Большинство из них ориентированы специально на определенные категории населения.

При процедуре выбора в первую очередь стоит охарактеризовать свою предпринимательскую деятельность на данный момент и приблизительно определить, как будет развиваться ваш бизнес. Если вы находитесь на стадии открытия ИП или вовсе только планируете начать бизнес, тогда стоит ориентироваться на бизнес-план.

Важно понять, как может развиться ваше дело, как изменятся его объемы. Главные критерии, на которые стоит ориентироваться: сфера деятельности, наличие нанятых сотрудников и их количество, приблизительный годовой оборот. Таким образом вы автоматически сократите доступны для выбора варианты систем налогообложения.

Есть и еще несколько важных моментов, которые стоит учитывать при выборе режима налогообложения. На данный момент ИП не нужно выплачивать НДС. Но это касается не всех: тем, кто выберет ЕСХН, потребуется оплачивать и этот налог тоже.

 

Также НДС потребуется заплатить при ввозе иностранных товаров. Однако, этот момент нельзя отнести к однозначно положительным: многие предприниматели понимают, что отказ от уплаты НДС в какой-то степени препятствует возможностям расширения бизнеса, потому что крупные поставщики отказываются работать с такими ИП.

Также у тех предпринимателей, которые выбрали в качестве вида системы налогообложения УСН или ПСН есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами. Это специальная программа лояльности от государства, которая рассчитана на два года. На протяжении этого периода времени выплаты проводятся по нулевой ставке.

Однако, у этой нормы также есть ограничения – она действует не для всех. Норма распространяется исключительно на тех предпринимателей, которые зарегистрировались после того, как актуальный нормативно-правовой акт вступил в силу. Также подобные лояльные налоговые режимы возможны только для тех ИП, которые работают в таких сферах, как научная, производственная или социальная. Те лица, которые строят бизнес в других направлениях, не может претендовать на «нулевой период».

В вопросе выбора вида налогообложения, безусловно, лучше всего ориентироваться на мнение профессионального бухгалтера. Но даже сам предприниматель может понять, что будет лучше для него, если верно оценит перспективы развития своего бизнеса и разберется, как он сможет воспользоваться преимуществами, которые предоставляет закон.