На сегодняшний день многие занимаются предпринимательской деятельностью. Все бизнесмены должны учитывать прибыль и затраты фирмы. Главным документом для этого выступает книга учета доходов и расходов. Сокращенное понятие — КУДиР, давайте подробнее разберемся, что такое этот документ, какой он бывает и как правильно заполнять и кому.

КУДиР— это специализированный реестр для учета налоговых данных, в котором отображены доходы и затраты ИП. В этом регистре налогоплательщик, использующий УСН, фиксирует и показывает все хозяйственные операции. Делается это для того, чтобы рассчитать единый налог.

Назначение

Коммерсант, использующий УСН, не ведет бухучет и не сдает отчеты в специализированную службу. Для правильного расчета налога на УСН, владелец компании должен отображать налоговую отчетность в специальном регистре. Книга используется только теми организациями и ИП, использующих УСН. Сейчас большинство банков, в которых у бизнесменов открыты счета, предоставляют специальные сервисы для автоматического налогового учета, что очень удобно.

Регистр можно вести и самостоятельно, но при многооперационности, чтобы избежать погрешностей, лучше применять специализированные программы или онлайн-сервисы. Для разных систем обложения налогами, где требуется ведение такого регистра, существуют определенные особенности и нюансы заполнения и ведения учета. Например, в КУДиР для ИП на ОСНО вносятся данные в соответствии с определенными требованиями, для других систем заполнение происходит иначе.

Существуют разные виды книг, которые относятся к различным видам налоговых объектов. Реестры бывают для:

  • УСН, форма имеет упрощенный вариант, для 6% вносятся только доходы, а для 15% и прибыль и затраты.
  • Патентных компаний. Владельцы заносят в него только доходы. Фактическая прибыль не меняет величину налога. Реестр необходим для соблюдения лимита по доходам.
  • ОСНО. Регистр заполняется для исчисления НДФЛ.
  • ИП, использующих ЕСХН.

Необходимость заверения

Уже более 7 лет в налоговой организации документ уже не заверяют. Это совсем не означает, что бизнесмен может не заниматься ведением книги. Эта документация должна быть всегда в наличии и заполнена. Если же данные не будут вовремя внесены, то бизнесмена ждут штрафы.

С помощью КУДиР бизнесмен может подтвердить все поступления и затраты за год деятельности при проверке ФНС. Инспекторы запрашивают данные у банков о движении средств на расчетном счете. При несовпадении данных налоговой службе нужно будет предоставить пояснение.

ИП обязан выдавать отчетность при первом запросе от сотрудников налоговой службы. Требования предъявляется только в письменной форме при определенных условиях (проверка на выезде). Книга по учету расходов и доходов не сдается в налоговую вместе с декларационными документами (выписка из расчетного счета и другие), поэтому ее заверять в инспекции и не нужно.

Основные особенности

Регистр унифицированной формы, поэтому заполнение и ведение его имеет общие требования. Книга ведется как в письменном, так и электронном виде. При ведении отчетности на ПК, после окончания периода, ее необходимо распечатать, на листах проставить нумерацию и сшить. Прошивка осуществляется с помощью толстого шпагата. На самом последнем листе ставиться печать ИП с подписью, и вносится общее число страниц. После этого документ регистрируется ФНС.

Когда отчетность ведется в типографском варианте, тогда ее регистрировать необходимо перед заполнением. В реестре шесть разделов, отображающие всю прибыль и расходы. Разделы для заполнения определяются направлением работы бизнеса, поэтому данные вносятся в блоки, относящиеся к его работе. В реестре необходимо указывать только затраты, которые подтверждены соответствующими документами, за счет них бизнесмен смог получить прибыль.

Способы ведения

Мы уже рассмотрели, что же такое КУДиР для ИП. Теперь давайте рассмотрим, какие бывают виды и как его вести. Сегодня существует три способа ведения, каждый бизнесмен сам выбирает каким ему пользоваться. К ним относятся:

  1. Предприниматель скачивает в интернете форму и распечатать. После этого все разделы заполняются вручную. При этом необходимо постараться не допускать ошибок и помарок. Стоит хорошо поискать на просторах интернета надежный ресурс с формой для скачивания и наглядными образцами заполнения.
  2. Приобрести печатню КУДиР. При ее заполнении следует также внимательно заполнять данные, чтобы избежать ошибок и ненужных исправлений. Здесь тоже не лишним будет иметь образец КУДиР заполнения перед глазами.
  3. Вести учет в интернет-бухгалтерии «Мое дело». В режиме онлайн быстро, просто и корректно заполняются необходимые разделы. От вас требуется только вовремя вносить данные о собственной хозяйственной деятельности. Вы сможете в любой момент распечатать и предоставить книгу учет. Бизнесмен лично сам вносит данные о прибыли и затратах, а программное обеспечение автоматически формирует учетный документ. Виртуальный сервис рассчитывает размеры налогового платежа и взносы. Здесь предусмотрена подробная инструкция, поэтому вы точно будете вести отчетность без ошибок.

Сегодня появление онлайн-сервисов значительно облегчило жизнь предпринимателей и бухгалтеров. Теперь они имеют отличную возможность быстро и без ошибок заполнять документацию. Можно также пользоваться Excel-ем или другими похожими редакторами, но во избежание ошибок следует воспользоваться специализированным программным обеспечением.

Выбрав онлайн-программу, вы получаете: максимальное удобство обработки данных, автоматическое обновление форматов отчетов, круглосуточный доступ из любой точки мира, быстрая загрузка хозяйственных операций, точный расчет конечных показателей и многое другое.

При использовании электронного реестра вы сможете значительно автоматизировать расчет налога. Единственный нюанс это необходимость обзавестись резервной копией в облаке или на флешке. На рынке существует огромное количество программ, главный плюс — это полная автоматизация. Одни программы устанавливаются на ПК или ноутбук, а другие работают в режиме онлайн. С такой версии очень простои быстро распечатать документ, все подогнано под нужные размеры для печати.

Особенности правильного ведения

Чтобы вести книгу в бумажном формате, прежде всего ее необходимо приобрести. Осуществляется это предпринимателем, согласно установленному законодательству. При внесении данных и заполнении регистра следует соблюдать следующие нюансы:

  • Внесение прибыли и затрат строго с соблюдением хронологии.
  • Подтверждение информации первичной документацией.
  • Непрерывность в учете данных.
  • Нумерация страниц и шнуровка, на последней странице подпись с заверением количества листов.
  • Реестр и бухучет ведутся одновременно.
  • Новый период начинается с новым регистром.
  • Заполненную КУДиР необходимо хранить не меньше четырех лет.
  • Сумма обознается в национальной валюте (рубли, копейки).

Разрешено вести учет в электронном виде, при этом осуществляются с ней те же манипуляции, что и в бумажном формате. В регистр не вносится пополнение счета и увеличение размера уставного капитала. Если предприниматель ведет документацию в электронном виде, то по окончанию налогового учетного периода нужно предъявить в налоговую службу распечатанный вариант с необходимыми печатями и подписями. Листы обязательно должны быть прошиты. Пустые разделы также распечатываются и подшиваются.

Министерство финансов РФ утвердило определенную форму ведения КУДиР для ИП на УСН 6%. Учет ведется на ПК или в печатном реестре. В независимости от выбранного варианта главное вносить информацию строго в хронологическом порядке. При ведении в бумажном виде бланк приобретается в начале отчетного периода. При заполнении регистра в электронной форме, книга распечатывается в конце периода, в противном случае, она будет недействительна.

Любой вариант все равно предусматривает сшивание листов. Также их необходимо пронумеровать и заверить подписью и печатью.  Пустые страницы тоже нумеруются и подшиваются. При отсутствии деятельности сдается нулевая книга. В ней заполняется титульный лист, а вместо данных в графах ставятся нули.

Чтобы ничего не пропустить, нужно вносить данные регулярно. При заполнении КУДиР для ИПна ОСНО имеется ряд особенностей и нюансов. Чтобы учесть движение средств, используется кассовый метод. Если же предприниматель ведет сразу несколько разных деятельностей, всю информацию можно вносить в одну книгу, но раздельно.

Также в регистр вносятся сведения по начисление НДС.

Пример заполнения

Организациям и ИП на упрощенке не нужно вести отчетность, которая распространяется на другие объекты налогообложения, но они должны вести КУДиР. Книга ведется аккуратно и желательно без ошибок. Заполнение ведется в строгом порядке, утвержденным министерством финансов РФ.

Чтобы правильно заполнять отчетность, лучше всего иметь образец. Вначале на титульном листе указываются сведения об ИП. В этом разделе все просто, поэтому сложностей не должно возникнуть. Здесь указывается информация из персональных и учредительных документов. А именно:

  • Фамилия, имя, отчество;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • адрес проживания учредителя;
  • информация о налоговой службе и другая информация об ИП;

В этом же разделе указывается информация о банке, в котором ИП открыл счет. После этого он ставит подпись и дату заполнения.

В начале регистра расположен титульный лист, а далее следуют пять разделов, в которые вносится данные информация:

  1. В первый раздел вносят данные все ИП и ООО. Сюда записываются все хоз. операции с соблюдением хронологии. В обязательном порядке указываются дата и номера первичных документов (торговый чек, платежное поручение, акт и другое). Необходимо прописывать содержание операции, а в четвертой графе указывается сумма. Пятая графа обычно остается пустой и не заполняется предпринимателем. При получении субсидии следует указать расходы, которые были оплачены этими деньгами. Субсидия отображается в реестре, в момент ее получения.
  2. Во втором разделе учитываются затраты на приобретение основных активов. Амортизация основных средств должна быть рассчитана относительно собственности приобретенного за средства компании и используемого для работы.
  3. В третьем разделе идет подсчет суммы убытков прошлых периодов, которые уменьшают сумму налогов. ИП на упрощенке также его не заполняют.
  4. Здесь вносятся расходы, уменьшающие размер налога. Эти страницы у владельцев алого бизнеса на упрощенке также остаются пустыми. В этот раздел вносятся страховые взносы сотрудников и ИП, больничные и другие выплаты, которые потом уменьшают сумму налога. Расходы вносятся по мере выплаты, в конце каждого квартала подводите общую суму в 10 графе для сравнения с лимитом и расчета размера налога.
  5. Пятый раздел представляет собой расчет сумм торгового сбора, которые уменьшают. Сюда вносятся данные ежеквартально. Все плательщики налогов должны в него внести данные.

Книга заполняется компаниями аналогично. Титульный лист заполняется с указанием названия, ИНН и КПП, адрес нахождения. Отображение доходов происходит по такому же принципу. Если же по окончании отчетного периода ИП не совершал никакой деятельности, то он не должен забывать о ведении отчетности. В этом случае он обязан сдавать нулевой документ вместе со всеми другими отчетами. Образец выписки из КУДиР вы сможете найти в интернете.

КУДиР для ИП на УСН 6% отображает расходы, относящиеся к оплате труда сотрудников. Предприниматель должен помнить, что зарплата перечисляется работнику два раза в месяц, поэтому и записи должно быть две. Здесь же отображаются и сумму, потраченные на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве и деятельности. Также вносятся данные об уплате процентов по займам, если таковые имеются.

Фирма может реализовывать продукцию, которую сама не производит, поэтому в отчетности отображаются суммы, которые были перечислены за товар. Эта информация вносится не сразу, а после реализации товара. В регистр необходимо вносить и информацию о расходах, которые связаны с хранением, обслуживанием и транспортировкой. Эти статьи расходов вносятся после фактической оплаты за товар.

Учетный документ представляет собой форму отчетности за год для малого и среднего бизнеса. К этому регистру применяются требования, такие же, как и для других документам. Заполненную книгу следует хранить не менее 4 лет. Личные расходы бизнесмена, не влияющие на получение прибыли в реестр не вносятся.

Что будет, если за непредставление книги?

Законодательством РФ предусмотрено наказание за непредставление книги учета доходов и расходов по требованию и ее представителей в размере двухсот рублей. Если во время проведения проверки документа не окажется, то придется заплатить 10 000 руб. Если же ИП не предоставил регистр более чем за один год, то размер штрафа будет 30 000 руб.

Если инспекторам получится доказать, что отсутствие документа привело к занижению суммы единого налога при УСН, то бизнесмен обязан будет выплатить сумму в размере 20% от невыплаченной суммы, она должна быть не меньше 40 000 руб.

В итоге

КУДиР отображает всю прибыль и затраты на хозяйственные операции, чтобы рассчитать единый налог при УСН. Формат документа имеет стандартизированную форму. Существуют установленные законодательно правила и особенности заполнения регистра. Налоговая служба осуществляет постоянный контроль за деятельностью компаний и предпринимателей. При несоблюдении правил и особенностей заполнения и ведения накладываются на ИП штрафы.