В России с 1991 по настоящий год к гражданам страны применялись различные схемы налогообложения и КБК в платежках бухгалтеров компаний. Одним из самых известных сборов в государственную казну был единый социальный налог. Активизировал работу с 2001 года. В начале 2010 года отменен.

Отчисления ЕСН взимались комплексно. Определенный процент от заработной платы налогоплательщиков, высчитываемый ежемесячно, собрал в единое целое страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС. В статье рассмотрим особенности этого режима налогообложения. Озвучим размер отчислений в соцстрах. Узнаем, как рассчитывается формула налогов на социальное страхование.

Единый социальный налог в деталях

Активно работал ЕСН до 2010 года. Представлял собой регрессивный налог. Что это такое? Расшифровка понятия такова. Ставка перечислений налогоплательщика в бюджет страны стабильно уменьшалась при росте заработной платы. Некоторые категории населения страны относились к льготным группам.

Плательщиками единого социального налога по сей день являются физлица и организации, выплачивающие зарплату на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. ЕСН отменен. Однако многие бухгалтеры по старинке обозначают взносы в пенсию, социальную страховку и нужды медицинского страхования этим термином.

Налоговый период по упомянутому режиму составлял 365 дней. Отчетными периодами по этому взносу признавались первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев. От взимания соц сборов освобождались компенсационные средства при увольнении за нереализованные отпуска, предоставленные законом РФ пособия и некоторые другие доходы.

Какой была ставка ЕСН? Наибольшая сумма считается 26%. Эти проценты разделялись на социальные налоги в ПФР, ФСС, ФОМС:

  • 3,2% на социальное страхование;
  • 20% на пенсии;
  • 0,8 на традиционное медицинское страхование федерального характера;
  • 2% на обязательную медицинскую страховку территориального характера.

После отмены единой выплаты суммарный расчет выплат оставался прежним до 2011 года. Далее некоторые ставки социальных сборов были увеличены государственными органами. Значительные перемены в налогообложении привели к увеличению денежных выплат налогоплательщиков.

Почему отменили комплексную схему социального сбора?

Единые социальные налоги просуществовали в России менее 10 лет. После цельный взнос был разбит на несколько разрозненных выплат. Причин для кардинальных изменений в налоговой сфере оказалось много:

  • некорректность работы эффекта роста зарплаты граждан в тандеме с регрессивной шкалой ставок;
  • утрата взносами сущности страховых выплат с привязкой к конкретному налогоплательщику;
  • значительный рост нагрузки на представителей ФНС;
  • потеря Фондами контроля над перемещениями денежных средств.

Главным поводом для деактивации повинности этого вида стала пассивность в решении поставленных задач. Единый социальный налог не смог справиться со смысловой нагрузкой, не выполнил возложенную на него миссию.

Льготники ЕСН

В схеме единого социального налогообложения имелись льготные условия обслуживания для целого ряда лиц. Так от уплаты налоговых платежей освобождались:

  • законно оформленные пособия и компенсации для физлиц;
  • договора добровольной медицинской страховки с рабочим периодом от года;
  • компенсационные деньги при увольнении с предприятия на неиспользованный отпуск;
  • договора страховки от увечий, полученных на работе или смерти лично характера;
  • выплаты компании, не относившиеся к расходам;
  • доходы работников – инвалидов I, II и III группы.

Что такое ЕСН в зарплате сегодня?

В настоящее время социальный налог — это несколько разрозненных страховых платежей, контролируемых представителями налоговой службы. Состав обязательных сборов практически остался прежним. Изменились лишь процентные ставки. Сколько процентов ЕСН требует от граждан сегодня? Общая сумма взносов составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев. Налогоплательщики отчисляют на:

  • медицину – 5,10%;
  • пенсию – 22% (10% сверх базы облагаемой ЕСН);
  • травматизм — 0,2 % до 8,5 %;
  • материнство и болезнь – 2,9%.

Страховые взносы взымаются с работодателей. Упомянутые суммы не имеют никакого отношения к уменьшению заработной платы работников. Кроме того, что формируются они на основании размеров фонда оплаты труда. Плательщиками сборов такого рода являются:

  • лица, вознаграждающие деньгами за труд;
  • компании и предприятия;
  • ИП и обычные физлица;
  • представители самозанятого населения (адвокаты, нотариусы и другие специальности, зарабатывающие частной практикой).

При выплатах социальных налогов сотрудники организаций не несут никакой финансовой нагрузки. Если работодатель халатно относится к своим обязанностям выплачивать своевременно страховые взносы за работника, последнему следует обратиться с заявлением к представителям ПФР.

Как рассчитать ЕСН сегодня?

Идет 2020 год. Единая ежемесячная выплата отменена. Как рассчитать социальный налог сегодня? Только по отдельности произвести расчеты на пенсионную, медицинскую страховки и на случаи болезни или материнства. Для этого предварительно следует определить цифры по каждому отдельному сотруднику. Затем собрать воедино суммы для определения выплат целой компании.

Начать расчет отчислений следует с определения количества денежных средств, требующихся к оплате услуг Пенсионного фонда. Формула расчета включает в себя умножение выплат, начисленных сотруднику с начала года до конца текущего месяца на налоговую ставку 22,00%.

Далее следует расчет цифр на социальное страхование. Как посчитать сумму к оплате? Умножить начисленные сотруднику средства на 2.9% (тариф социальной страховки). После проведения перечисленных манипуляций высчитывается медицинская страховка. Работает идентичная схема. Начисленная зарплата множится на процент. По медицине обязательные к уплате цифры составляют 5,10%.

На завершающем этапе подсчета социальных налогов полученные денежные средства суммируются. Итоговые суммы отдельно взятых работников складываются воедино. Полученный результат подлежит оплате в государственную казну.

При расчете платежей в Пенсионный фонд следует быть предельно внимательными. Необходимо учитывать величину базы налогообложения. 22% применяется до определенной предельной величины. Свыше предела работает ставка в 10%.

Некоторым субъектам малого и среднего бизнеса вправе начисляться пониженные ставки всех социальных налогов. Для этой категории бизнесменов работают следующие выплаты:

  • обязательная медицинская страховка – 5%;
  • пенсионные отчисления – 10%;
  • страхование материнства и временной нетрудоспособности – 0%.

Льготный тарифный план работает лишь в отношении вознаграждений, превышающих минимальный размер оплаты труда. МРОТ устанавливается в начале расчетного года.

Понижение единого социального налога не распространяется на служащих, работающих неполный рабочий день или сокращенную неделю. Заполнение документации с применением льгот требует упоминания кода «20».

Социальные отчисления и ИП без работников

Законодательством РФ предусмотрена оплата страховых взносов ИП, не имеющим сотрудников. Такие коммерсанты отчисляют деньги в казну только за себя. Ведь по факту они также являются работниками.

Относительно недавно индивидуальным предпринимателям государственные органы зафиксировали суммы обязательных платежей. Теперь выплаты страховки для этой категории бизнесменов не зависят от МРОТ. Уплате подлежат:

  • 8,426 тысяч рублей за обязательную медицинскую страховку;
  • 32,448 тысячи рублей и дополнительный взнос на пенсионные расходы;
  • 1% от доходности предприятия для лиц с прибыльностью более 300 тысяч рублей.

Некоторые индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от указанных податей. Опция доступна коммерсантам, определенное время не занимающихся ведением бизнеса:

  • находящимся на военной службе или отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • имеющим ребенка-инвалида или досматривающим человека старше 80 лет;
  • проживающим в супружестве со служащим контрактником и не имеющим возможности трудоустроиться (льгота действует до 5 лет);
  • проживающим с супругом заграницей (льготный период до 5 лет).

Затишье в коммерческой деятельности любой категорией льготников обязано быть подтверждено документально. О приостановлении работы извещается заявлением ИФНС.

Сроки уплаты социальных налогов ИП

Частники коммерсанты обязаны оплачивать подати в государственные службы до 31 декабря каждого года. В календарике выплат этой линейки нет ежеквартальных или же ежемесячных дат. Разбивка всей суммы практически в 41 тысячу рублей применяется бизнесменами по желанию.

Разделение обязательного сбора на несколько платежей позволяет снизить начисленный единый налог. Здесь все зависит от организационно-правовой формы, выбранной предпринимателем, режима налогообложения и наличия работников.

Уменьшение единой проплаты возможно на системах УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО уменьшается налоговая база. На патенте не работают никакие льготы.

Ответственность за неуплату страховых податей

Какого бы рода не был страховой платеж, неуплата сбора влечет за собой определенные последствия. Образование недоимок карается штрафами и уголовным наказанием. Неумышленная неуплата обязательных повинностей карается штрафными санкциями в размере 20% от суммы недоимки. Умышленная забывчивость оценивается в 40%.

Неверный расчет платежей в государственные фонды может стать причиной уголовной ответственности. Обычно делопроизводство открывается в отношении директоров, главных бухгалтеров компаний или пособников преступлений.