Многие бизнесмены по роду своей деятельности сталкиваются с понятием камеральная налоговая проверка. Как показывает статистика не все предприниматели знают, что представляет собой этот вид контроля налоговых органов.

Узнайте из статьи все о камеральной налоговой проверке декларации для физического лица. Что представляет собой, схему, длительность, частоту, основания проведения, и многую другую полезную информацию.

Камеральная проверка налоговой в деталях

В налоговой службе на сегодняшний день имеется три основных разновидности проверок налогоплательщиков: документальная, фактическая и камеральная. Последняя разновидность проверки рассматривает лишь данные, приведенные в официальном заявлении конкретного лица о полученных им за определённый период времени доходах и расходах.

Что такое камеральная проверка кратко? Это исследование, оговоренное детально в статье 88 НК РФ. Проведение этого мероприятия не требует наличия специального разрешения руководителей ИФНС и самого плательщика налогов.

Анализ налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится, как только гражданин предоставил отчетную документацию в государственный орган. Все юридические и частные лица рано или поздно подвергаются проверочной процедуре.

Где осуществляется помянутая процедура? Стандартно в помещении органа ГНС. При этом объект контроля не уведомляется о проверочных манипуляциях. Налоговый кодекс разрешает проводить ревизию юридического или физического лица без предварительного уведомления.

Сколько обычно длится камеральная налоговая проверка? Срок длительности мероприятия может растянуться до 90 дней со времени предоставления отчетности в ФНС. Как узнать результаты проверки? Если во время операции были выявлены расхождения в информации, неточности, ошибочные данные налогоплательщик получит требование пояснить ситуацию или исправить декларацию.

Поводом для получения письма с претензиями из государственного органа могут стать:

  • ошибки в официальном документе;
  • противоречия между информацией;
  • несовпадение материалов, предоставленных налогоплательщиком и имеющихся в налоговом органе.

При получении требования гражданин обязан в течение 5 рабочих дней внести изменения в отчетность или предоставить пояснения. Форма ответа не закреплена на законодательном уровне. Письмо может быть составлено в произвольной форме.

При оформлении ответа рекомендуется внести в документ некоторые реквизиты: название организации, ИНН, КПП, юридический адрес учреждения. Эти сведения помогут налоговикам быстрее идентифицировать налогоплательщика.

Главные цели камеральной проверки

Камералка – это не обычная выездная проверка. Все манипуляции в ходе проведения обследования проводятся непосредственно в налоговой службе. В процессе исследования рассматривается налоговая декларация. При всей скромности деталей процедура позволяет:

  • соблюсти контроль над сроками подачи отчетности;
  • проверить правильность исчисления налоговой базы;
  • отследить информацию из бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций;
  • проверить правильность расчета с государством.

Лишь на первый взгляд невыездные проверочные туры кажутся безобидными. Однако именно они могут стать веской причиной для личного посещения налоговиков.

Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка – сравнение

Что значит камеральная проверка разобрали. Это исследование документации, проходящее по месту работы налоговиков. Выездная налоговая проверка – ее сестра. Только более суровая. Она посещает плательщиков налогов при наличии веских оснований. При выявлении нарушений может пожаловать даже повторно.

На выезд инспекторы отправляются лишь по решению руководства ИФНС. В процессе такого рассмотрения проверяются не только текущие показатели. Выездные туры сравнивают достоверность выплат налоговых сборов за прошедший трёхгодичный период. В рамках таких операций могут проводиться выемка и запросы документации, внешний осмотр, допрос, экспертная оценка документов и другие действия.

Камералка в этом формате имеет более щадящий режим. В процессе рассмотрения используются лишь декларации. Дополнительные документы запрашиваются только в оговоренных НК случаях.

Выезды с контролем бывают комплексными и тематическими. Проводятся они на место работы плательщика налогов. Срок проведения мероприятий составляет 2 месяца с даты озвучивания решения о начале процедуры. Проверочное время может быть увеличено до полугода. Поводы для увеличения упомянуты в приложении N 6 к указу ФНС.

Периодичность выездных процедур – не более двух раз в год. Камеральными же обследованиями изучаются практически все поданные декларации. Инициатор выезда всегда ИФНС. При этом в процедуре участвует группа из нескольких инспекторов. В нее может входить любой чиновник России.

Камералка обычно проводится специалистами профильных отделов. При этом в ней могут быть задействованы полицейские органы и Следственный комитет.

камеральная проверка

Камералки и срок их проведения

Камеральная проверка в стандартном исполнении проводится не более 3 месяцев с момента подачи отчетности налоговикам. Несколько иные проверочные сроки у камералки по НДС.

К примеру, расторжение отчетов, предоставленных до 4.09. длится всего пару месяцев. Если во время процедуры будут выявлены нарушения, процесс может затянуться до 3 месяцев. О продлении или сокращении времени обследования документации государственные службы не обязаны уведомлять.

Камералки, проводимые у иностранных компании, специализирующихся на предоставлении электронных услуг, могут занимать период до полугода. При этом инспектора могут продлить процедуры, назначив дополнительные мероприятия контроля.

Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету? Аналогично стандарту. Срок такой процедуры составляет до 3 месяцев с момента подачи документации. По истечение указанного времени лицо должно получить письменное сообщение об отказе в вычете денег или положительный ответ.

По закону представителям органов власти запрещается нарушать установленные НК рамки сроков.  Однако осмотр судебных решений показал, что при скромных отступлениях от временных интервалов, арбитры оценивают нарушение как несущественное.  А значит не считают его поводом для положительного ответа на запрос плательщика налогов.

Что это такое камеральная проверка для 3-НДФЛ?

Это контроль честности физлиц, которые желают получить вычеты налогов за траты лекарственные препараты и операции, покупку недвижимости и ремонт, обучение отпрысков, а также индивидуальных предпринимателей.

Такого рода камеральная налоговая проверка проводится на основании пожеланий инспекторов ИФНС. Часто отбор претендентов осуществляется в произвольном порядке. Граждане, желающие получить вычет, обычно всегда подвергаются процедуре обследования. В процессе рассмотрения документации госслужащий проверяет:

  • правильность заполнения декларации (облагаемую величину дохода, НДФЛ);
  • правомерность расписывания ставок и льгот;
  • комплектность и достоверность приложенных к отчету документов.

Сегодня граждане России могут следить за манипуляциями налоговиков несколькими способами. Самый популярный метод информирования – дозвон специалисту через горячую линию. Кроме него можно использовать способ официального письменного запроса. Этот вариант подразумевает получение ответа в течение месяца.

Создание портала «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц» позволило обычным россиянам отслеживать статус камеральной проверки 3-НДФЛ в режиме онлайн. Опция доступна зарегистрированным пользователям.

Получить «гражданство» на официальном сайте ФНС могут граждане, лично посетившие ближайшее отделение. Процедура регистрации позволяет проводить различные манипуляции в собственном кабинете. В том числе и отслеживать статистику контроля. Статус операции на портале может быть различным.  Мероприятие может находиться на стадии процесса или завершения. Может быть вынесено разрешение на возврат с приятной суммой налога к возвращению и т.д.

Камеральная налоговая проверка ИП и обычных граждан — результаты

Лучший результат обследования деятельности для индивидуальных предпринимателей – это отсутствие ответа. Нет сообщений из ИФНС – значит нет и нарушений. Представители государственной службы беспокоят коммерсантов лишь в случае возникновения проблем, посредствам оформления акта.

В случаях, когда декларация 3-НДФЛ подается для возвращения части налога, ИФНС оповещает россиянина о любом результате. Неважно, положительный он или отрицательный. На основании полученного письма заявитель может провести ряд манипуляций:

  • оформить возвратное заявление и ждать пополнения денежных средств;
  • подать документы на обжалование решения.

Стандартно службы, регулирующие налогообложение, перед отказом в возврате налога, предоставляют гражданину требования о дополнении комплекта бумаг или внесении изменений в имеющиеся документы. Игнорировать такие требования не рекомендуется. Молчание может стать поводом для увеличения НДФЛ или отрицательного ответа.

Схема проведения камеральной проверки в шагах

Дистанционное обследование декларации проводиться в отделении ИФНС. Гражданина приносит декларацию в государственное учреждение.  Специалист службы проверяет логику формы, арифметику, наличие приложений, подписей и правильность оформления. Особое внимание уделяется соответствию самой формы.

Камералка может проводиться двумя стандартными способами: методом сопоставления программных продуктов и в электронном варианте. При выявлении некорректной и ложной информации, налогоплательщик получает письменное уведомление.

В письме стандартно излагаются требования о написании пояснения по поводу расхождений или пожелания исправить данные. Правильная реакция на документ – предоставление в пятидневной срок необходимой документации налоговикам. На ее основании инспектор внесет изменения в декларацию.

Отсутствие пояснений станет поводом для установления факта совершения правонарушения. Последствие такого решения – акт проверки. Формируется он на протяжении рабочей десятидневки с момента окончания процедуры рассмотрения. В течение 5 рабочих дней выдается на руки заявителю. Плательщик налогов имеет законное право подать возражение в течение 30 дней, либо подождать законного наказания.

Стандартная камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев. Если в ходе расследования нарушения не были выявлены, гражданин может даже не узнать, что в отношении его отчетности проводились проверочные действия.

Акт камеральной проверки

Это документ, имеющий определенную форму, процедуру заполнения и вручения. При составлении акта камералки должны быть соблюдены определенные требования:

  • оформленный акт имеет 2 экземпляра;
  • документация имеет форму, установленную НК РФ;
  • подписывается инспектором и налогоплательщиком (законным представителем гражданина, при наличии нотариально заверенной доверенности);
  • составляется в течение 10 дней с момента окончаний проверочных действий;
  • один экземпляр документа предоставляется на руки налогоплательщику или его представителю в течение рабочей пятидневки.

Правильно заполненный акт камералки имеет вводную, описательную и итоговую части. Для исключения увеличения НДФЛ или выездной проверки лучше не доводить налоговиков до оформления этого документа.